Inkomstenbelasting en loonheffing

Als je geld verdient, moet je hierover belasting betalen. Niet elke euro die je verdient wordt echter evenveel belast. In Nederland worden inkomsten belast afhankelijk van in welke box deze inkomens vallen. Er zijn drie boxen voor inkomstenbelasting.

​

Box 1: Werk en woning

In box 1 vallen alle inkomsten van loon, fooi, winst van een eigen bedrijf, betaling voor andere services en uitkeringen. Dit inkomen wordt meer belast als je meer verdient. Er zijn echter een aantal aftrekposten waarmee je je belastbaar inkomen kunt verlagen. Relevante aftrekposten voor studenten kunnen zijn: studiekosten (als je geen recht hebt op studiefinanciering), ingehouden dividendbelasting en uitgaven aan goede doelen.

Het bedrag dat je overhoudt na je aftrekposten van je inkomsten af te trekken, is jouw belastbaar inkomen. Dit wordt belast via belastingschijven. Voorheen waren er altijd 4 belastingschijven. In 2020 zijn dit er slechts 2 geworden. 

​

  In schijf 1 valt alles wat je verdient tot €68.508,-. Hierover betaal je 37.35% belasting 

  In schijf 2 valt alles wat je verdient boven €68.508,-. Hierover betaal je 49.50% belasting 

​

Ook heb je recht op loonheffingskorting. Dit is een korting op de belasting die je zou moeten betalen. De belasting die over je loon moet betalen als student is 37.35% (schijf 1). Als de loonheffingskorting waar jij recht op hebt hoger of gelijk is aan 37.35% van jouw inkomen, betaal je dus netto geen belasting. 

De loonheffingskorting waarop je recht hebt bestaat uit meerdere kortingen en is weer afhankelijk van jouw inkomen. Dit maakt het lastig om te weten op hoeveel korting je precies recht hebt en wanneer je dus geen belasting hoeft te betalen. 

 

Als je alle belastingen en alle heffingskortingen meerekent, kun je €7.849,- verdienen zonder belasting hierover te moeten betalen. Op dat bedrag zijn jouw heffingskortingen evenveel als de loonheffing die je zou moeten betalen. Als je in een jaar meer verdient dan dit bedrag, moet je daarover dus de 37.35% belasting betalen. 

​

Als je in loondienst bent vraagt je werkgever of je je loonheffingskorting wilt toepassen. Als je dit doet, krijg je dus op elke salaris korting op de betaalde belasting en hou je meer over. Als je geen loonheffingskorting toepast, krijg je de korting niet en betaal je de volledige belasting. Je kunt dan wel volgend jaar, bij je belasting aangifte, het bedrag dat je teveel aan belasting hebt betaald terugkrijgen. Totaal komt dit op hetzelfde bedrag neer. Je kunt de loonheffingskorting maar bij één werkgever tegelijkertijd toepassen.

 

Wanneer je loonheffingskorting hebt toegepast bij je werkgever, kan het nog steeds zijn dat je teveel belasting betaalt. Dit komt omdat van tevoren niet te zeggen is hoeveel je gaat verdienen in een jaar en hoeveel belasting je moet betalen. Daarom is het altijd verstandig om belastingaangifte te doen. Meer informatie hierover op onze pagina BELASTINGAANGIFTE.

​

Box 2: Aanmerkelijk belang

Als je meer dan 5% van de aandelen, opties of winstbewijzen van een bedrijf bezit, heb je aanmerkelijk belang in dit bedrijf. In dit geval moet je 26,9% van deze inkomens afstaan aan de belasting. Dit is vaak alleen van toepassing op grote investeerders en niet voor studenten. 

​

Box 3: Sparen en beleggen

In box 3 vallen alle inkomens die je ontvangt van je spaargeld en beleggingen. Dit zijn dus aandelen, obligaties, vastgoed etc. In veel landen betaal je een deel van deze winst als belasting. In Nederland werkt het echter iets anders. De overheid maakt een schatting van het rendement dat jij zou krijgen met het vermogen dat je hebt. Vervolgens betaal je 30% van dit geschatte rendement aan belasting. Dit kan voordelig uitpakken als je veel winst maakt op je beleggingen. Ook kan het duur uitpakken indien je bijvoorbeeld zeer weinig rente krijgt over je spaargeld, maar hier wel belasting over moet betalen. 

​

Ook is er in Nederland een heffingsvrij vermogen. Dit is een bedrag dat je mag bezitten aan spaargeld en beleggingen waar je geen belasting over hoeft te betalen. In 2020 is dit bedrag €30.846,-

​

Belangrijke punten voor studenten

Als student verdien je vaak niet veel geld heb je vaak weinig spaargeld. Daarom betaal je weinig of geen belasting. Als vuistregel kun je aanhouden dat je  in 2020 geen inkomstenbelasting hoeft te betalen als: 

• Je in een jaar minder verdient dan €7.849,-

• Je niet meer dan 5% van de aandelen van een bedrijf hebt. 

• Je spaarrekeningen en beleggingen samen niet meer zijn dan €30.846,-